ИП: двойное налогообложение

Налоговые резиденты РФ должны платить налог как с доходов, полученных от источников в РФ, так и с доходов, полученных от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 207, ст. ст. 208, 209 НК РФ). То есть доход предпринимателя облагается дважды, сначала за границей, а потом уже в РФ. На лицо – двойное налогообложение.

Аналогичная ситуация и с нерезидентами РФ, которым приходится платить и там и тут. Во избежание  двойного налогообложения государства заключают между собой договоры (соглашения) во избежание двойного налогообложения.

Если предприниматель выплачивает доход иностранному гражданину, то во избежание двойного налогообложения нужно выяснить заключила ли Россия с государством, гражданином которого является иностранец, соответствующий договор.  Далее необходимо ознакомиться с его положениями, регулирующими порядок налогообложения в рамках устранение двойного налогообложения между государствами.

Важно внимательно изучить соглашение между странами. Ведь по общему правилу НДФЛ, уплаченный за рубежом с полученных там доходов, не засчитывается при уплате налогоплательщиком - резидентом РФ НДФЛ. Исключением являются случаи, когда положение о таком зачете предусмотрено договором (соглашением), регламентирующим  устранение двойного налогообложения.

Итак, если в соглашении между странами, которое регламентирует  устранение двойного налогообложения, прописано что полученные доходы не подлежат двойной уплаты налога, то для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов налогоплательщик должен представить в налоговые органы следующие документы:

1. официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Россия заключила договор (соглашение) об избежание двойного налогообложения;
2. документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства (п. 2 ст. 232 НК РФ).