Годовая отчетность ИП

Сдача годовой отчетности является обязанностью индивидуального предпринимателя при осуществлении им предпринимательской деятельности.

Так, все предприниматели должны сдавать сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год и сведения об уплате фиксированных взносов в ПФР (ведомость по форме АДВ-11). Бланк сведений о среднесписочной численности работников, утвержденный приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, необходимо ежегодно представлять до 20 января. Ведомость по форме АДВ-11 утверждена постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п. Сдавать ее следует не позднее 1 марта.

А вот далее годовая отчетность предпринимателей будет различаться. Ее состав будет зависеть от применяемого ими режима налогообложения и наличия сотрудников.

Так, годовая отчетность ИП на общей системе налогообложения будет также включать декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и декларацию по ЕСН. Бланки годовой отчетности по НДФЛ и ЕСН утверждены приказами Минфина России от 31.12.2008 № 153н и от 17.12.2007 № 132н. Сроки сдачи годовой отчетности по НДФЛ и ЕСН установлены статьями 229 и 243 НК РФ. Налоговая отчетность по НДФЛ должна быть представлена не позднее 30 апреля, а по ЕСН – не позднее 30 марта

Годовая отчетность при УСН включает в себя налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 17.01.2006 № 7н. Сроки сдачи годовой отчетности по УСН установлены статьей 346.23 НК РФ. Так, предприниматели должны представлять декларацию до 30 апреля.

Применение системы налогообложения в виде ЕНВД не предусматривает сдачу годовой отчетности. Это связано с тем, что предприниматели, уплачивающие ЕНВД, отчитываются по этому налогу ежеквартально (ст. 346.32 НК РФ).

Сдача годовой отчетности предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента, также не предусмотрена. Поскольку они ведут только Книгу учета доходов и расходов, утвержденную приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.

Если индивидуальный предприниматель имеет работников, в том числе принятых на работу по гражданско-правовому договору, то годовая отчетность будет включаться в себя следующие документы:

1. Справки о выплаченных доходах по трудовым и гражданско-правовым договорам по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@. Сдать их необходимо до 1 апреля.
2. Декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 27.02.2006 № 30н. Представлять ее нужно до 30 марта.
3. Данные по персонифицированному учету:

• индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (форма СЗВ-4-1);
• индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица, списочная форма (форма СЗВ-4-2);
• опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (форма АДВ-6-1);
• ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (форма АДВ-11).
  Бланки годовой отчетности по персонифицированному учету утверждены постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п. Сдавать их необходимо не позднее 1 марта

4. Расчетная ведомость по средствам ФСС по форме 4-ФСС РФ, утвержденной постановлением ФСС России от 22.12.2004 № 111. Сдавать форму по итогам года следует до 15 января.
5. Декларация по ЕСН по выплатам физическим лицам. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 29.12.2007 № 163н. Представить ее нужно не позднее 30 марта.

Кроме того, если предприниматель владеет на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельным участком, который будет использоваться в предпринимательской деятельности, то годовая отчетность будет включать еще и налоговую декларацию по земельному налогу. Налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 16.09.208 № 95н, необходимо представить до 1 февраля.

При наличии автомобилей, которые подлежат обложению транспортным налогом, индивидуальному предпринимателю в составе годовой отчетности до 1 февраля нужно будет сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н.